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税务师2021模拟试卷12

来源: 不凡考网    发布:2021-01-13     [手机版]    
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导读

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1. [多选题]企业出口的下列货物,除另有规定外,应视同内销货物计提销项税额或征收增值税的有( )。(2008年)

A. 国家明确规定不予退(免)增值税的货物
B. 出口企业未在规定期限内申报退(免)税的货物
C. 出口企业虽已申报退(免)税但未在规定期限内向税务机关补齐有关凭证的货物
D. 出口企业未在规定期限内申报开具《代理出口货物证明》的货物
E. 生产企业出口的四类视同自产产品的外购货物


2. [多选题]下列关于利率的表述中,正确的有( )。

A. 纯利率是指没有风险、没有通货膨胀情况下的平均利率
B. 纯利率只受货币的供求关系、平均利润率和国家调节的影响
C. 通货膨胀预期补偿率与将来的通货膨胀水平有关,与当前的通货膨胀水平关系不大
D. 通货膨胀预期补偿率与当前的通货膨胀水平有关,与将来的通货膨胀水平关系不大
E. 纯利率是指没有风险的情况下的平均利率


3. [单选题]甲公司于2007年12月31日从证券市场购入乙公司于2007年1月1日发行的债券,该债券3年期、票面利率为5%、每年付息1次,到期日归还本金和最后一次利息。甲公司购入债券的面值为1000万元,实际支付价款为103167万元,其中含有尚未收到的利息50万元和相关税费2万元。甲公司购入后将其作为持有至到期投资核算。该债券的实际利率为6%。2008年12月31日,甲公司因该债券应确认的投资收益是( )万元。

A. 41.1
B. 50.0
C. 57.7
D. 58.9


4. [单选题]对公司银行贷款逾期的罚息,正确的财务或税务处理是( )。

A. 罚息属于企业所得税法规定的不可以扣除的罚款支出
B. 银行贷款发生的罚息应在企业"财务费用"科目贷方反映
C. 罚息不属于行政罚款,类似于经济合同的违约金,可以在企业所得税税前扣除
D. 因银行贷款发生罚息,属于与企业生产经营无关的支出,应在"营业外支出"中核算,不得在企业所得税前扣除


5. [单选题]某公司2003年度存货平均占用80万元,2004年度平均占用l00万元。如果存货周转天数从2003年的60天降到2004年的50天,则该公司的销货成本2004年比2003年增长( )%。

A. 4.1
B. 5.0
C. 33.0
D. 50.0


6. [单选题]某加工企业接受某学校委托,制作一批校服,总金额为800万元,据此签订了加工承揽合同。合同记载制作校服的主要材料由学校提供,金额为420万元;辅助材料由加工企业提供,金额150万元;加工费230万元。该加工企业应缴纳印花税( )元。

A. 1150
B. 1900
C. 2100
D. 4000


7. [单选题]对于同一个企业而言,同期资产净利润率( )实收资本利润率。

A. 大于
B. 小于
C. 大于等于
D. 小于等于


8. [单选题]被判处管制的犯罪分子,在执行期问,应当遵守的规定不包括( )。

A. 遵守法律和行政法规,服从监督
B. 未经执行机关批准,不得行使言论、出版、结社、游行、示威自由的权利
C. 按照执行机关规定报告自己的活动情况
D. 无执行机关批准不得离开住处


9. [多选题]某有线电视台(catv station)2004年lO月份发生如下业务:有线电视节目收入25万元,有线电视初装费收入5万元,广告播映业务收入12万元,某卫视台购买其专题片播映权,取得收入8万元。下列业务处理正确的有( )。

A. 有线电视节目收入,按“文化业”税目征收营业税
B. 广告播映收入,按“服务业”税目征收营业税
C. 有线电视初装费收入,按“服务业”税目征收营业税
D. 出售专题片播映权收入,按“转让无形资产”税目征收营业税


10. [单选题]丁企业向银行借入年利率8%的短期借款100万元,银行按借款合同保留了20%的补偿金额。若该企业适用企业所得税税率为25%,不考虑其他借款费用,则该笔借款的资金成本为( )。

A. 6.0%
B. 7.5%
C. 8.0%
D. 10.0%


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